摘要：
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近日，广州银行招标会计师事务所，为IPO提供审计服务。与以前惯例不同的是，广州银行拟采购3家会计师事务所，1家为主选，2家备选。如主选会计事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所。
“这种要求也能理解，因为IPO的会计所要是被处罚甚至暂停证券业务资格的话，可能会影响IPO的正常进度。”有投行人士向券商中国记者表示。8月初，也有企业在招标IPO会计所时，要求会计师承诺不会被监管暂停业务资格，否则赔偿双倍费用。
招标3家会计所
近日，广州银行发布了选聘外部审计机构采购项目邀请招标公告。公告称，广州银行拟对广州银行选聘外部审计机构采购项目进行邀请招标，邀请立信会计师事务所、天健会计师事务所、信永中和会计师事务所、大信会计师事务所、苏亚金诚会计师事务所参与投标。
具体的项目内容为：为招标人提供IPO审计服务（对招标人原审计机构出具的IPO申报文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明；出具截至2024年6月30日的最近三年及一期（2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日以及2024年6月30日）IPO审计报告等文件；提供其他IPO申报相关服务）。
引发市场广泛关注的是，本次广州银行拟采购3家会计师事务所。其中，1家主选供应商、2家备选供应商。如中标会计事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，按评标分数高低的顺序依次递补。
会计事务所的服务期限是，截止至上市申报材料成功提交深交所为止。
公告中还列出了一些资质条件。比如，投标人2021年至投标截止日，要无以下纪录：因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚；被财政部、省级财政部门给予警告两次（含）以上；存在因欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且截至开标日未满三年；被财政部、省级财政部门根据其执业质量，明确其不适合承担金融企业审计工作；被中国证监会及其派出机构给予暂停从事证券服务业务行政处罚等。
要求承诺不被暂停业务资格
业内人士认为，随着监管对会计所的管理越来越严，市场对会计所的选聘也更加谨慎。广州银行选聘3家会计所，也是为了更好保障IPO业务不受影响。最近也有市场主体在选聘会计所时，要求承诺业务资格不会暂停，如被暂停，要赔偿双倍费用。
8月8日，湖南招标网发布了一份《湖南兵器首发上市会计师事务所选聘项目招标公告》。本次是湖南兵器首发上市会计师事务所选聘项目，招标人湖南省兵器工业集团股份有限公司。参照《中华人民共和国招标投标法》，对本次项目组织进行公开招标。
具体项目名称是：湖南兵器首发上市会计师事务所选聘项目。招标范围是湖南兵器首发上市会计师事务所综合服务工作，包括但不限于审计、验资、复核、出具上市有关申请文件、承诺函及其他文件等各项服务。招标的期限要求是合同签订之日至湖南兵器募集资金到位并上市交易。
本次招标对投标人提出了部分门槛要求。“截至投标截止时间，投标人未受到中国证监会暂停受理申报材料的限制，未被暂停证券业务（提供承诺函）”。
最受市场关注的是，要求自招标公告发布之日起1年内，投标人不会受到中国证监会暂停受理或暂停审核申报材料的限制，不会被暂停证券业务资格（投标人需提供承诺函，承诺函的内容应包括：若发生前述情形，按照届时招标人已支付费用的两倍进行赔偿）。
多家会计所被暂停业务
今年以来，因违法违规被暂停业务的会计所越来越多。
8月16日，中国证监会公布的行政处罚决定书显示，经查明，天职国际会计师事务所在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载；天职国际伪造、篡改、毁损审计工作底稿。
对此证监会决定，对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，给予警告，没收业务收入368万元，处以2340万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。
今年5月13日，江苏证监局公布行政处罚决定，大华会计师事务所（特殊普通合伙）被暂停从事证券服务业务6个月，大华所及三名签字注册会计师共被罚没4132万元。
江苏证监局认为，大华所在审计2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。
